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货币资金管理办法
□ 浏览文章         【时间:2018-10-30 10:45 】   【来源:财务部】  【点击: 次】

 

为了加强对学院货币资金的内部控制和管理,保证学院货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,防止发生不必要的损失和浪费,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范》等法律法规,特制定本办法。
一、学院财务部根据财务制度的规定,确定专职出纳人员,对货币资金进行管理。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
二、学院财务部应加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。结合学院的实际情况,确定现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算。
三、学院在办理有关现金收支业务时,应遵守以下几项规定:
(一)现金收入应于当天存入银行,当天送存有困难的,应报请财务部长和主管院长同意,确定送存时间。
(二)支付现金时,可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得坐支,即不得从现金收入中直接支付。
(三)从开户银行提取现金时,应当写明用途,由会计审核盖章交出纳员提款,予以支取现金。
(四)收取现金时,必须开具合法票据。
(五)支付现金时,必须根据会计审核后的凭证付款,并在原始单据上加盖“现金付讫”戳记。不准以白条抵库。
四、出纳员应根据记帐凭证,在每日业务终了时,计算当日的现金收支及结余数并与实际库存核对,做到帐款相符,编制“库存现金日报表”。
五、财会稽核人员必须定期或不定期地对库存现金进行清查,至少每月一次。清查时,必须有出纳员在场,并根据清查结果编制现金盘点表,并需双方签章,以明责任。
六、出纳员在提取或缴存现金时,如金额过大,应通知安保部派人护送,避免被劫被盗。
七、按照国家《支付结算办法》的规定,加强银行帐户的管理,严格按照规定开立帐户,办理存款、取款和转帐等业务。
八、按照银行预留印鉴管理原则,财务专用章专人保管,个人印章由本人或其授权人保管,不准一人保管支付款项的全部银行预留印鉴。
九、会计应定期与出纳员核对银行帐户余额,每月至少一次,如有未达帐项,应编制银行存款余额调节表,使银行存款帐户余额与银行对帐单相符。如调节不符,应及时查明原因,作出处理。
十、学院通过银行办理支付结算时,应当认真实行国家各项管理办法和结算制度。
2017年4月10日
    财务部

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