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财务内部控制制度
□ 浏览文章         【时间:2018-10-30 10:46 】   【来源:财务部】  【点击: 次】

 

为贯彻实行会计法律、法规、规章,规范学院会计行为,确保学院会计工作的有序进行,特制定本制度。
一、记账人员与经济事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员职责要分清,并相互分离、相互制约。
二、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和实行相互监督、相互制约、形成有效的制衡机制。
三、对会计资料定期进行内部审核,保证会计信息的准确性和可靠性。
四、财务部工作岗位的设置和人员的分工,必须充分体现“相互制约”原则并确保不相容岗位相互分离和监督,做到钱账分管,防止舞弊。
1、出纳人员必须严格按照国家现金管理制度和银行结算制度规定办理现金收付和银行结算业务,对不符合制度规定的应拒绝受理。
2、出纳人员要及时核对有关现金和银行存款余额,并及时对账,做到日清月结。对银行未达账应及时清理调整,发现问题应及时汇报解决。
3、会计主管人员要定期或不定期的抽查库存现金,看有无白条抵库的现象,是否做到账实相符,以切实加强对现金的检查和监督工作。
4、出纳人员应妥善保管好库存现金和各种有价证券,不得兼管稽核、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
5、空白现金支票、转帐支票均由会计人员负责保管。因特殊情况须交他人代管时,须经部门或学院主管领导批准,并将有关支票号码进行登记以备检查。出纳人员保管银行法人印签,银行单位印签应由专人(会计主管或主管会计)负责保管,支票的签发应由两人或两人以上共同办理。
6、所有货币收付业务都必须有凭有据,会计人员审核有关的原始凭证并编制记账凭证;出纳人员根据审核后的记账凭证办理付款业务,并在记账凭证及所附的原始凭证上加盖“付讫”戳记;收费人员及时将收到款项交与出纳,出纳人员在记账发票上加盖“收讫”戳记,并及时入账。
7、严格按照“申请、审批、复核、支付”的程序办理货币资金的支付业务,并准确入账,严禁收入不入账,账外设账,私设小金库等行为。
五、建立健全财产清查制度,根据学院实际情况,定期与资产部进行总账与明细账核对,督促资产部对财产物资进行定期全面清查,组织或协助学院相关部门对货币资金、短期投资、应收账款、存货、长期投资、土地使用权等进行盘点和核对。对清查中发现的账实不符或财产减损等问题,应及时通知有关部门及人员,进行认真分析、查找原因、分析责任。在查明原因之前,可将账实不符或减损的资产作为“待处理资产盘盈或盘亏”处理,待查明原因并获得上级有关部门批准后再办理相关手续并调账,以确保资产的安全完整。
六、严格票据管理,建立收费票据的购买、领用及审核制度。学院收费票据的购买、保管、核销由会计人员负责,会计人员应将购买回来的收费票据号码进行编号登记,并做好发放及审核回收工作。收费人员负责按规定向会计领用并及时移交已用票据、核对收存金额,做到账证、账实相符。
2017年4月10日
    财务部

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